What is Capital Gain Tax in Hindi | जानिए कैपिटल गेन टैक्स क्या है? इसकी गणना कैसे की जाती है?
Capital Gain Tax in Hindi: एक पूंजीगत लाभ (Capital Gain) वह है जो आप उस संपत्ति को बेचने पर प्राप्त करते हैं जिसकी कीमत समय के साथ बढ़ी है। संपत्ति बेचने पर आपको जो राशि मिलती है, उसमें निवेश की गई राशि और उस पर रिटर्न शामिल होता है। ये रिटर्न आपके द्वारा किया गया कैपिटल गेन है और यह नेचर में टैक्स योग्य है। आइए विस्तार से समझते हैं कि Capital Gain Tax Kya Hai? (What is Capital Gain Tax in Hindi) और कैपिटल गेन टैक्स की गणना कैसे की जाती है? (How to calculate capital gain tax?)
कैपिटल गेन टैक्स क्या है? | What is Capital Gain Tax in Hindi
Capital Gain Tax Kya Hai?: कैपिटल गेन एक संपत्ति या कैपिटल एसेट को बेचने पर किया गया प्रॉफिट है। इस प्रॉफिट को इनकम शब्द के तहत वर्गीकृत किया गया है और इसलिए यह प्रकृति में टैक्स योग्य है। टैक्सेशन उस वर्ष में किया जाता है जिसमें कैपिटल एसेट दूसरे पार्टी को ट्रांसफर की जाती है। यह टैक्सेशन विभिन्न फैक्टर जैसे लाभ की राशि आदि के आधार पर लॉन्ग टर्म या शार्ट टर्म दोनों हो सकता है। और इन कैपिटल एसेट के प्रॉफिट पर लगने वाले टैक्स को Capital Gain Tax कहा जाता है।
नोट: अगर आपको कोई संपत्ति विरासत में मिली है, तो कोई Capital Gain Tax नहीं लगाया जाएगा क्योंकि केवल संपत्ति का ट्रांसफर होता है और कोई बिक्री नहीं होती है। कैपिटल एसेट के लिए टैक्स छूट है जो या तो विरासत में मिली है या गिफ्ट में दी गई है। हालांकि अगर आप विरासत में मिली संपत्ति को बेचना चाहते हैं, तो मूल्यवृद्धि के मामले में Capital Gain Tax अच्छा रहेगा।
कैपिटल एसेट क्या हैं? | What is Capital Asset in Hindi
निम्नलिखित कुछ चीजें हैं जो कैपिटल एसेट के अंतर्गत आती हैं:
- बिल्डिंग
- लैंड
- व्हीकल
- हाउस प्रॉपर्टी
- ट्रेडमार्क
- पेटेंट
- पट्टा अधिकार
- आभूषण
- मशीनरी
- अधिकार या किसी भारतीय कंपनी के संबंध में
- प्रबंधन या नियंत्रण के अधिकार या कोई अन्य कानूनी अधिकार
कैपिटल एसेट का वर्गीकरण | Classification of Capital Assets in Hindi
कैपिटल एसेट दो प्रकार की होती है।
- शार्ट टर्म
- लॉन्ग टर्म
1) शार्ट टर्म कैपिटल एसेट (Short-term capital assets)
ये वे हैं जो 36 महीने या उससे कम की अवधि के लिए आयोजित किए जाते हैं। भूमि, मकान, भवन जैसी अचल संपत्ति के मामले में, कार्यकाल वित्त वर्ष 2017-18 के अनुसार घटाकर 24 महीने कर दिया गया है।
अगर आप 31 मार्च 2017 के बाद 24 महीने के लिए किसी घर की संपत्ति को बेचते हैं, तो उससे होने वाली आय को शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन माना जाएगा।
2) लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (Long-term capital assets)
ये वे हैं जो 36 महीने से अधिक की अवधि के लिए आयोजित किए जाते हैं। आभूषण जैसी चल संपत्ति 24 महीने के मानदंड के लिए योग्य नहीं है।
नोट: अगर ट्रांसफर की तिथि 10 जुलाई, 2014 के बाद है तो कुछ संपत्तियों को 12 महीने या उससे कम समय के लिए शार्ट टर्म कैपिटल एसेट माना जा सकता है। इनमें शामिल हैं:
- स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध कंपनी में प्रीफेरेंस या इक्विटी शेयर
- किसी मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध डिबेंचर, बांड और अन्य सिक्योरिटीज
- UTI की कोटेड या अन-कोटेड यूनिट्स
- इक्विटी ओरिएंटेड म्युचुअल फंड की कोटेड या अन-कोटेड यूनिट्स
- कोटेड या अन-कोटेड जीरो-कूपन बांड
अगर आप उपरोक्त सूचीबद्ध एसेट को 12 महीने या उससे अधिक के लिए रखते हैं, तो उन्हें लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट के तहत वर्गीकृत किया जाएगा।
कराधान नियम | Capital Gain Taxation Rule in Hindi
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन
a) इक्विटी शेयरों या इक्विटी-ओरिएंटेड फंडों की बिक्री को छोड़कर- 20%
b) इक्विटी शेयरों या इक्विटी ओरिएंटेड फंडों की बिक्री पर 1 लाख रुपये तक टैक्स फ्री है और इस सीमा से ऊपर 10% पर टैक्स लगाया।
शार्ट टर्म कैपिटल गेन
a) सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स-गेन की Non-applicability आपके ITR में जोड़ दी जाती है और आप पर आयकर स्लैब के अनुसार 15% टैक्स लगता है।
डेट और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए टैक्सेशन रूल
डेट और इक्विटी फंड पर अलग-अलग टैक्स लगता है। कोई भी फंड जो अपने पोर्टफोलियो में 65% से अधिक इक्विटी में निवेश करता है, उसे इक्विटी फंड माना जाएगा। यह टैक्सेशन रूल 11 जुलाई 2014 से लागू है।
Debt Fund
a) शार्ट टर्म गेन - यह सामान्य टैक्स स्लैब दरों के अनुसार लगाया जाता है।
b) लॉन्ग टर्म गेन - यह इंडेक्सेशन के साथ 20% टैक्स लगाया जाता है।
Equity Fund
a) शार्ट टर्म गेन पर 15% टैक्स लगता है।
b) लॉन्ग टर्म गेन पर शून्य टैक्स लगता है।
डेट म्यूचुअल फंड के लिए कराधान मानदंड | Taxation criteria for Debt mutual funds
डेट म्यूचुअल फंड टैक्सेशन के नियम में बदलाव किया गया है। लॉन्ग टर्म के कैपिटल एसेट के रूप में क्वालीफाई करने के लिए, डेट फंड को कम से कम 36 महीने के लिए रखना होता है। अगर आप इन फंडों को 36 महीने या 3 साल से पहले भुनाते हैं, तो कैपिटल गेन आपकी इनकम में जोड़ दिया जाएगा और लागू स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा।
कैपिटल गेन टैक्स की गणना कैसे करें? | How to calculate capital gain tax?
लॉन्ग टर्म और शार्ट टर्म गेन की गणना अलग-अलग तरीके से की जाती है। आइए देखें कैसे-
शार्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स की गणना
Step 1: प्रतिफल का अपना पूरा मूल्य जानें जो कैपिटल एसेट के ट्रांसफर पर खरीदार से प्राप्त प्रतिफल (राशि) है।
Step 2: कटौती इस प्रकार करें
1. इस ट्रांसफर के संबंध में पूर्ण रूप से किया गया कोई भी खर्च
2. अधिग्रहण लागत
3. सुधार लागत
Step 3: कटौती के बाद, परिणामी राशि 'शार्ट टर्म कैपिटल गेन' है।
लांग टर्म के केपिटल गेन टैक्स की गणना
Step 1: प्रतिफल का अपना पूरा मूल्य जानें जो कैपिटल एसेट के ट्रांसफर पर खरीदार से प्राप्त प्रतिफल (राशि) है।
Step 2: कटौती इस प्रकार करें-
1. इस ट्रांसफर के संबंध में पूर्ण रूप से किया गया कोई भी खर्च
2. अनुक्रमित अधिग्रहण लागत
3. अनुक्रमित सुधार लागत
Step 3: धारा 54, 54बी, 54एफ, 54ईसी के तहत छूट में कटौती, परिणामी राशि लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स है।
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