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IGST, SGST और CGST क्या हैं? तीनों में क्या है अंतर और सरकार क्यों वसूलती है 3 तरह के टैक्स?

Ankit Singh
13 Aug 2022 11:52 AM GMT
IGST, SGST और CGST क्या हैं? तीनों में क्या है अंतर और सरकार क्यों वसूलती है 3 तरह के टैक्स?
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वन नेशन वन टैक्स के तहत देश में Goods and Services Tax (GST) लागू है। लेकिन GST को भी तीन कैटेगिरी (IGST, SGST और CGST) में बांटा गया है। यह तीनों क्या है? आइये इस लेख में समझते है।

'वन नेशन वन टैक्स' पॉलिसी के अनुरूप, भारत सरकार ने देश के टैक्स सिस्टम को सरल बनाने के लिए 2017 में GST (Goods and Services Tax) लागू किया। इसे हिंदी में वास्तु एवं सेवा कर कहा जाता है। टैक्स लगाने वाले अथॉरिटी (केंद्र/राज्य सरकार) और वस्तुओं/सेवाओं के उपभोग के स्थान के आधार पर, GST टैक्स को 3 कैटेगिरी में वर्गीकृत किया गया है, जो IGST, SGST, और CGST है।

इस सिस्टम के तहत, VAT, सर्विस टैक्स और एक्साइज ड्यूटी जैसे सभी करों को GST के दायरे में खरीदा गया था। इसके पीछे का उद्देश्य एक एकीकृत, उपभोग आधारित कर प्रणाली (Consumption based tax system) बनाना था। नतीजतन, टैक्स से हुई इनकम का भुगतान उस राज्य को किया जाएगा जहां वस्तुओं और सेवाओं (Goods and Services) का उपभोग (consumed) किया गया था, जहां से वे उत्पन्न हुए थे।

GST का परिचय

वन नेशन वन टैक्स और GST की यात्रा 2000 में शुरू हुई जब कानून का मसौदा तैयार करने के लिए एक समिति का गठन किया गया। 17 साल बाद, 1 जुलाई, 2017 को GST Law लागू हुआ, जब जीएसटी बिल आखिरकार लोकसभा और राज्यसभा में पारित हो गया।

जीएसटी ने कई इनडायरेक्ट टैक्स की जगह ले ली है, जो पिछली कर व्यवस्था का एक हिस्सा थे। एक टैक्स होने का लाभ यह है कि प्रत्येक राज्य किसी दिए गए उत्पाद या सेवा के लिए समान दर का पालन करता है। केंद्र सरकार द्वारा नीतियां और दरें तय करने से करों का प्रशासन आसान हो जाता है। कर अनुपालन भी बेहतर और परेशानी मुक्त है क्योंकि करदाताओं पर कई रिटर्न फॉर्म और नियत तारीखों का बोझ नहीं है, और विभिन्न करों के व्यापक प्रभाव को समाप्त कर दिया गया है। IGST, SGST और CGST भारत में विभिन्न प्रकार के GST Tax हैं।

आईजीएसटी क्या है? | What is IGST in Hindi

Integrated Goods & Services Tax (IGST) IGST अधिनियम द्वारा शासित एक टैक्स है और GST शासन के तहत आयात, निर्यात और माल और / या सेवाओं की अंतरराज्यीय (Interstate) आपूर्ति पर लगाया जाता है। वस्तुओं और सेवाओं की अंतर-राज्य आपूर्ति तब होती है जब आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति का स्थान अलग-अलग राज्यों में होता है। इसके अतिरिक्त, लेन-देन को अंतरराज्यीय (Interstate) माना जाता है जब माल या सेवाओं का निर्यात, आयात, या आपूर्ति या किसी SEZ इकाई द्वारा की जाती है। एक इंटर स्टेट ट्रांजैक्शन में, विक्रेता को खरीदार से IGST जमा करना होता है। केंद्र सरकार इन करों को एकत्र करने के लिए प्रभारी और जिम्मेदार है, जो उन्हें संबंधित राज्यों के बीच एकत्र किए जाने के बाद और विभाजित करता है।

एसजीएसटी क्या है? | What is SGST in Hindi

State Goods and Services Tax (SGST) एसजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित एक टैक्स है और जीएसटी शासन के तहत राज्यों द्वारा अंतर्राज्यीय (Intrastate) लेनदेन पर लगाया जाता है। माल/सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति राज्य जीएसटी (SGST) और केंद्रीय जीएसटी (CGST) दोनों के दायरे में आती है, इसलिए, दोनों लागू के रूप में लगाए जाते हैं। राज्य सरकार केवल राज्य के भीतर खरीदी या बेची गई वस्तुओं/सेवाओं पर SGST लगाती है। इसके अतिरिक्त, इस प्रकार SGST की टैक्स आय से उत्पन्न राजस्व का केवल संबंधित राज्य सरकार द्वारा दावा किया जाता है।

सीजीएसटी क्या है? | what is CGST in Hindi

सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (CGST) सीजीएसटी अधिनियम द्वारा शासित एक टैक्स है और केंद्र सरकार द्वारा अंतर्राज्यीय (Intrastate) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, वस्तुओं/सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति राज्य (SGST) और केंद्र (CGST) के दायरे में आती है; इसलिए, दोनों लागू के रूप में लगाए जाते हैं। केंद्र और राज्य दोनों सरकारें दोनों के बीच राजस्व बंटवारे के समान अनुपात के साथ अपने लेवी के संयोजन पर सहमत हैं।

GST को SGST, CGST और IGST में क्यों विभाजित किया गया है?

भारत सरकार 2 स्तरों पर काम करती है, अर्थात् केंद्र और राज्य सरकारें। दोनों के कर्तव्य और जिम्मेदारियां भारत के संविधान के अनुसार निर्धारित हैं, और वे दोनों टैक्स राजस्व एकत्र करते हैं। जीएसटी से पहले, राज्य और केंद्र सरकार दोनों द्वारा विभिन्न इनडायरेक्ट टैक्स लगाए जाते थे, जिससे कराधान प्रणाली में कई अक्षमताएं होती थीं। हालांकि, 'वन नेशन वन टैक्स' नीति के अनुरूप, सभी इनडायरेक्ट टैक्स को सिस्टम में सभी अक्षमताओं और जटिलताओं को खत्म करने की दृष्टि से जीएसटी के एक शीर्ष के तहत लाया गया था। इसके अतिरिक्त, करों के परेशानी मुक्त और पारदर्शी वितरण को सुनिश्चित करने के लिए, GST को IGST, SGST और CGST में विभाजित किया गया था। इस कदम ने न केवल देश की कर संरचना को एकजुट किया बल्कि यह भी सुनिश्चित किया कि राज्य सरकार एक ही समय में धन से वंचित न रहे।

IGST, SGST और CGST की प्रयोज्यता क्या निर्धारित करती है?

IGST, CGST, और SGST सभी प्रकार के लेन-देन जैसे बिक्री, खरीद, स्थानान्तरण, आयात और अन्य सेवाओं पर शुल्क लिया जाना है, और यद्यपि वे GST की सब कैटेगरी हैं, तीनों के लिए टैक्स कॉलेक्टिंग अथॉरिटी अलग-अलग हैं। IGST आयात, निर्यात और अंतरराज्यीय (2 राज्यों के बीच) माल और / या सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है, जबकि CGST और SGST इंट्रास्टेट (एक राज्य के भीतर) लेनदेन पर लगाया जाता है। जबकि केंद्र सरकार IGST और CGST एकत्र करती है, SGST संबंधित राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है जहां सामान खरीदा / बेचा जाता है, और लेनदेन होता है।

IGST, SGST और CGST के बीच अंतर

प्रयोज्यता

IGST - इंटर-स्टेट ट्रांजैक्शन

CGST - इंट्रा-स्टेट ट्रांजैक्शन

SGST - इंट्रा-स्टेट ट्रांजैक्शन

कॉलेक्टिंग अथॉरिटी

IGST - सेंट्रल गवर्नमेंट

CGST - सेंट्रल गवर्नमेंट

SGST - स्टेट गवर्नमेंट

जिस अथॉरिटी को लाभ होता है

IGST - सेंट्रल और स्टेट गवर्नमेंट

CGST - सेंट्रल गवर्नमेंट

SGST - स्टेट गवर्नमेंट

इनपुट टैक्स समायोजन की अनुमति

IGST - IGST के इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग CGST, SGST या IGST में से किसी के लिए भी किया जा सकता है

CGST - सीजीएसटी के इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग CGST या IGST के खिलाफ किया जा सकता है, लेकिन SGST के खिलाफ नहीं

SGST - एसजीएसटी के इनपुट टैक्स क्रेडिट का इस्तेमाल SGST या IGST के खिलाफ किया जा सकता है, लेकिन CGST के खिलाफ नहीं

IGST, SGST और CGST कैसे एकत्र किए जाते हैं?

इंटर स्टेट ट्रांजैक्शन के मामले में, खरीदार आपूर्तिकर्ता को IGST का भुगतान करता है, जो फिर इसे केंद्र सरकार को सौंप देता है। एकत्रित कर को बाद में CGST और SGST में विभाजित किया जाता है और तदनुसार वितरित किया जाता है। CGST और SGST इंट्रा-स्टेट ट्रांजैक्शन के मामले में सीधे और इनडायरेक्ट रूप से इंटर स्टेट ट्रांजैक्शन के मामलों में IGST के रूप में एकत्र किए जाते हैं। इसके विपरीत, जब इंट्रा-स्टेट ट्रांजैक्शन होता है, तो आपूर्तिकर्ता ग्राहक से CGST और SGST दोनों एकत्र करेगा और उन्हें केंद्र और राज्य सरकारों को सौंप देगा।

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