Tax on Mutual Funds: म्यूच्यूअल फंड से हुई कमाई पर टैक्स कितना और कैसे लगता है? समझें

Tax Rules on Mutual Fund Return: म्युचुअल फंड पर भी सरकार द्वारा अन्य निवेशों की तरह टैक्स लगाया जाता है। SEBI (सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज बोर्ड ऑफ इंडिया) कराधान (Taxation) के नियम निर्धारित करता है। हालांकि इक्विटी और डेट फंड के साथ-साथ लाभांश (Dividends) और पूंजीगत लाभ (Captital Gain) के लिए टैक्स नियम अलग-अलग हैं। कुछ फंड जैसे हाइब्रिड फंड या डायनेमिक एसेट एलोकेशन फंड पर भी या तो इक्विटी या डेट के रूप में उनके एसेट एलोकेशन और SEBI के मानदंडों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है। इक्विटी और डेट फंड दोनों के लिए लॉन्ग टर्म और शार्ट टर्म के निवेश के नियम भी अलग-अलग हैं। कुछ फंड टैक्स बेनिफिट भी देते हैं। आइए म्यूचुअल फंड के कराधान और टैक्स छूट के बारे में विस्तार से चर्चा करते हैं। (Mutual Fund Taxation in Hindi)

म्युचुअल फंड के लिए कराधान नियम | Taxation Rules for Mutual Funds in Hindi

इससे पहले कि हम म्यूचुअल फंड के कराधान नियमों पर चर्चा करें, Dividend Plan और विकास योजना (Growth Plan) के बारे में जानना महत्वपूर्ण है। म्युचुअल फंड बाजार के जोखिम के अधीन होने के कारण, विभिन्न चक्रों से गुजरते हैं और दैनिक आधार पर इकाई मूल्य में मूल्यह्रास (मूल्य का कम होना) दिखा सकते हैं। हालांकि फंड लंबे समय में पूंजी की सराहना करते हैं। छोटे अंतराल के दौरान, जब फंड अच्छा प्रदर्शन करते हैं, तो फंड के रिटर्न से अर्जित अधिशेष नकदी निवेशकों के बीच वितरित की जा सकती है। इसे लाभांश (Dividend) के रूप में जाना जाता है जो निवेशकों द्वारा आयोजित म्यूचुअल फंड योजना की इकाइयों के समानुपाती होता है।

जब योजना समाप्त हो जाती है और इकाइयों को भुनाया जाता है, तो निवेशित मूल्य और उस पर रिटर्न सहित कुल फंड मूल्य निवेशक के कैपिटल गेन के लिए गिना जाता है। इसलिए, म्यूचुअल फंड को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जाता है जहां निवेशक डिविडेंड प्लान में नियमित लाभांश भुगतान (Regular Dividend Payouts) लेते हैं। जबकि ग्रोथ प्लान में लाभांश का फिर से निवेश किया जाता है।

लाभांश योजनाओं पर कर (Tax on Dividend Plans)

पहले Dividend Plan पर कोई टैक्स नहीं था क्योंकि फंड हाउस ने सरकार को Dividend Distribution Tax (DDD) का भुगतान किया था। यह लाभांश घोषित करने से पहले काटा गया था। अब अप्रैल 2020 से उस नियम में बदलाव किया गया है जहां TDS (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स) लगाया जाता है और DDD को खत्म कर दिया जाता है। अब एक वर्ष में प्राप्त लाभांश 10 लाख रुपये तक टैक्स फ्री हैं और इस सीमा से ऊपर, कुल कमाई का 10% टैक्स के रूप में लिया जाता है।

पूंजीगत लाभ पर टैक्स (Tax on Capital Gains)

म्यूचुअल फंड से प्राप्त पूंजी पर लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ और उस अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के मामले में अलग-अलग दरों पर टैक्स लगाया जाता है। यह इक्विटी और डेट के लिए भी अलग है और यहां तक ​​कि लॉन्ग टर्म और शॉर्ट टर्म गेन की अवधि भी दोनों बॉन्ड के लिए अलग-अलग है। आइये समझते है -

A) लॉन्ग टर्म

इक्विटी फंड के मामले में लॉन्ग टर्म के लाभ 1 लाख रुपये तक टैक्स फ्री है और इस सीमा से ऊपर 10% पर टैक्स लगाया। डेट फंडों के लिए लॉन्ग टर्म गेन पर इंडेक्सेशन बेनिफिट्स के साथ 20% की समान दर से टैक्स लगता है। इंडेक्सेशन मुद्रास्फीति के प्रभाव को दर्शाने के लिए किसी निवेश के खरीद मूल्य में समायोजन है। इंडेक्सेशन बेनिफिट्स के साथ, निवेशक कम टैक्स देनदारी दिखाने के लिए लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन को कम कर सकते हैं।

B) शार्ट टर्म

इक्विटी फंड के लिए शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG) पर 15% टैक्स लगता है, जबकि डेट फंड्स के मामले में रिटर्न को टैक्सेबल इनकम में जोड़ा जाता है। इसलिए, डेट फंडों पर उस टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा जिसमें निवेशक अपनी आय में कैपिटल गेन जोड़ने के बाद आते हैं।

कर लाभ (Tax Benefits)

ELSS (इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम) और ULIP (यूनिट लिंक्ड सेविंग्स स्कीम) को छोड़कर, सभी म्यूचुअल फंड टैक्स लाभ नहीं लेते हैं। ईएलएसएस और यूलिप दोनों ही धारा 80C के तहत 1.5 लाख रुपये तक कर-मुक्त हैं। धारा 80C के तहत एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपए तक टैक्स छूट लिया जा सकता है।

जैसा कि नाम से संकेत मिलता है, ईएलएसएस इक्विटी और एक विशेष प्रकार का टैक्स सेवर फंड है। दूसरी ओर यूलिप म्यूचुअल फंड के लाभों के साथ एक बीमा उत्पाद है। एसेट एलोकेशन के आधार पर यूलिप इक्विटी, डेट या हाइब्रिड हो सकता है और एक की तरह टैक्स लगाया जा सकता है। हालांकि इसमें आयकर की धारा 80सी के तहत एक साल में निर्धारित सीमा तक छूट भी है।

प्रतिभूति लेनदेन कर (Securities Transaction Tax)

वित्त मंत्रालय कुछ फंडों के मामले में सिक्योरिटीज ट्रांजैक्शन टैक्स (STT) के रूप में 0.001% टैक्स लगाता है। वे यह टैक्स तब लगाते हैं जब निवेशक इक्विटी या इक्विटी-उन्मुख फंड की इकाइयों को खरीदने या बेचने का निर्णय लेते हैं। यह डेट फंड के मामले में लागू नहीं होता है।

LTCG और STCG के लिए कार्यकाल

इक्विटी फंड के मामले में अगर यूनिट्स को एक साल के भीतर भुनाया जाता है, तो उन्हें शॉर्ट टर्म गेन माना जाता है। 1 वर्ष के बाद कोई भी रिडेम्पशन लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन है। डेट फंड के लिए इस अवधि को बढ़ाकर 3 साल कर दिया गया है, यानी तीन साल से कम समय में रिडीम करने पर शॉर्ट टर्म गेन। अगर डेट फंड को 3 साल के बाद भुनाया जाता है, तो उन पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की तरह टैक्स लगता है।

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